日前，上交所對想念食品股份有限公司(以下簡稱“想念食品”或“發(fā)行人”)及相關(guān)責(zé)任人下發(fā)了紀(jì)律處分決定書。想念食品此前在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市過程中存在拒絕、阻礙現(xiàn)場檢查，銷毀相關(guān)證據(jù)材料；重要信息披露不真實、不準(zhǔn)確、不完整；財務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷等違規(guī)行為。想念食品被處以5年內(nèi)不接受其IPO文件的“頂格”處分，相關(guān)中介機構(gòu)——國金證券（600109.SH）、天健會計師事務(wù)所也被紀(jì)律處分。
現(xiàn)場查出三大“硬傷” 情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣
（一）拒絕、阻礙現(xiàn)場檢查，銷毀相關(guān)證據(jù)材料。在現(xiàn)場檢查過程中，發(fā)行人及其相關(guān)人員無正當(dāng)理由刪除小麥?zhǔn)諆I(yè)務(wù)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)且無備份、人為刪除物流臺賬原始記錄，提前清理工作電腦應(yīng)對檢查，并以消極態(tài)度對抗詢問。
（二）重要信息披露不真實、不準(zhǔn)確、不完整。申報文件披露，發(fā)行人銷售模式以經(jīng)銷為主，報告期內(nèi)有20家（前）員工（親屬）設(shè)立或任職的經(jīng)銷商、1家關(guān)聯(lián)方經(jīng)銷商（下稱“特殊關(guān)系經(jīng)銷商”），形成收入占發(fā)行人經(jīng)銷收入總額的比例超過50%。截至2021年末，發(fā)行人已全部通過員工離職、與發(fā)行人停止合作等方式完成了規(guī)范，所有特殊關(guān)系經(jīng)銷商均獨立開展業(yè)務(wù)。
現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，上述特殊關(guān)系經(jīng)銷商并未完成實質(zhì)規(guī)范，仍有15家存在發(fā)行人員工擔(dān)任經(jīng)銷商財務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)行人按月核算經(jīng)銷商人員五險一金繳納、發(fā)行人為供應(yīng)商招聘人員等情況。同時，除已披露的20家經(jīng)銷商外，發(fā)行人另有3家經(jīng)銷商亦存在類似特殊關(guān)系，但未進行規(guī)范及披露。
（三）財務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷。一是報告期內(nèi)發(fā)行人部分特殊關(guān)系經(jīng)銷商和供應(yīng)商存在異常資金往來?，F(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，報告期內(nèi)，發(fā)行人存在向某小麥供應(yīng)商預(yù)付款后，供應(yīng)商將資金轉(zhuǎn)入第三方資金池，后再轉(zhuǎn)入特殊關(guān)系經(jīng)銷商的情況。二是報告期內(nèi)發(fā)行人部分小麥采購業(yè)務(wù)缺少關(guān)鍵原始單據(jù)。發(fā)行人小麥?zhǔn)諆I(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)已被刪除，抽樣檢查的報告期內(nèi)小麥采購業(yè)務(wù)單據(jù)有36.97%缺少原始過磅單。
在進行責(zé)任認(rèn)定和處分決定時，上交所指出，上述多項違規(guī)行為，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。
5年禁止IPO申報 保薦機構(gòu)、會計所也被罰
對于上述違規(guī)行為，想念食品及相關(guān)責(zé)任人曾提出申辯，稱數(shù)據(jù)刪除是因網(wǎng)絡(luò)安全隱患進行定期清理，特殊關(guān)系經(jīng)銷商披露問題是信息變更滯后造成，資金流轉(zhuǎn)與產(chǎn)業(yè)帶貧工作有關(guān)，小麥采購業(yè)務(wù)單據(jù)缺少原始過磅單是系統(tǒng)打印方式所致等。但交易所經(jīng)審核后認(rèn)為這些申辯理由均不成立，對其不予采納。
基于此，上交所對想念食品予以5年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分，對時任董事長兼總經(jīng)理孫君庚、時任財務(wù)總監(jiān)王雪龍予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定5年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員。
同時，保薦機構(gòu)國金證券及其相關(guān)人員、申報會計師天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其相關(guān)人員也因職責(zé)履行不到位受到相應(yīng)的紀(jì)律處分。值得一提的是，相關(guān)從業(yè)人員均被“禁業(yè)”兩年。
上交所對國金證券予以公開譴責(zé)，對兩名保代程超、宋樂真予以24個月內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。上交所對天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）予以公開譴責(zé)，對相關(guān)會計師劉鋼躍、胡健予以24個月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。